12/12/2023

El Impuesto sobre Actividades Económicas (en adelante, IAE) es un impuesto de gestión municipal al que no suele prestarse demasiada atención por parte de las empresas. Pero que puede llegar a suponer un importante coste, por lo que la actualización del IAE es imprescindible.

La mayoría de sociedades mercantiles son conocedoras de la necesidad de llevar a cabo una declaración de alta al inicio del ejercicio de su actividad económica. Pero, a partir de ese momento, el IAE pasa a ser un gran olvidado al lado del resto de los grandes impuestos. Tanto que, en numerosas ocasiones, podemos encontrar sociedades que siguen pagando durante sucesivos ejercicios por actividades económicas que dejaron de ejercer hace años.

¿Qué puede suponer no tener el IAE correctamente actualizado?

Esta laxitud, tremendamente habitual en el panorama empresarial de nuestro país, hace que, con más frecuencia de lo esperado, numerosas sociedades, tarde o temprano, se acaben encontrando con una comprobación tributaria por parte de la Administración competente (Ayuntamientos, Diputaciones Provinciales, Cabildos o Consejos Insulares, otras entidades reconocidas por las Leyes y Comunidades Autónomas que lo soliciten o la Agencia Estatal de Administración Tributaria).

Las Administraciones públicas, grandes conocedoras de la falta de actualización de los elementos tributarios configuradores de las tarifas del IAE, recurrentemente llevan a cabo actuaciones de comprobación al objeto de actualizar las actividades económicas de sus contribuyentes. Estas comprobaciones, lejos de ser meros trámites de verificación de datos, suelen tramitarse como inspecciones tributarias.

¿Qué implica tener una inspección de IAE?

Básicamente, la tramitación de una inspección de IAE supone que la Administración analiza en profundidad todos los elementos tributarios de los ejercicios objeto de revisión, investigando la falta de declaración de posibles incrementos de nuestros elementos tributarios, así como el ejercicio de nuevas actividades económicas que se puedan estar desarrollando al margen de las declaradas.

Estas actuaciones de comprobación pueden ser muy gravosas si existe una fuerte disparidad entre los elementos declarados y los comprobados por la Administración correspondiente, ya que, además de la regularización de la deuda tributaria comprobada (que incluye tanto el principal como los intereses de demora), la Administración puede iniciar el correspondiente procedimiento sancionador.

¿Qué probabilidad tengo de sufrir una inspección de IAE?

Lo cierto es que, actualmente, existe un incremento de la actuación revisora de las diferentes Administraciones. Han elevado el número de comprobaciones tributarias que se están llevando a cabo, así como la litigiosidad de las mismas. Poder demostrar que un elemento tributario no está afecto a una actividad económica, implica cada vez más esfuerzos y llegar más lejos en el desarrollo del procedimiento de comprobación. Hasta el extremo de tener que acudir a la vía judicial para conseguir que nos den la razón ante la negativa de la administración a dar su brazo a torcer.

¿Qué puedo hacer para evitar una inspección de IAE o salir airoso de ella?

Para disminuir la posibilidad de que la Administración nos compruebe los datos del IAE. Es muy importante llevar a cabo una revisión y una actualización periódica de los mismos. De esta forma, podremos evitar las tan temidas comprobaciones tributarias.

Aunque este es un motivo de mucho peso para tener los datos del IAE actualizados, lo cierto es que también debemos actualizarlos porque nuestras empresas evolucionan en función de la oferta y la demanda a lo largo de los años y durante este proceso, pasan a ejercer actividades económicas distintas de las inicialmente declaradas; modifican sus instalaciones; modernizan sus equipos haciéndolos más eficientes, etc… En el fondo, realizan actuaciones con trascendencia en el IAE que, con el análisis adecuado, pueden permitir optimizar e incluso reducir la cuota tributaria de dicho impuesto.

Teniendo en cuenta estos escenarios, debemos valorar que llevar a cabo una actualización del IAE de nuestras empresas no sólo es una actuación que nos evitará sorpresas en el futuro con las Administraciones Públicas, sino que, además, puede permitirnos optimizar las cuotas tributarias que vengamos abonando por el IAE.

En este sentido, desde el Departamento de Fiscalidad Inmobiliaria de FI Group podemos ayudarte. Contamos con equipo técnico y jurídico especializado en la tributación local y con amplia experiencia en las inspecciones de IAE.

Rodrigo HerreroManager de Fiscalidad Inmobiliaria